Inwestycja w fundusze kapitałowe – nowe zasady opodatkowania PIT

Inwestor będzie musiał sam rozliczyć w PIT-38 podatek od dochodu uzyskanego w 2024 r. z inwestycji środków w fundusze kapitałowe. Nie dotyczy to świadczeń, które nie wynikają ze zbycia czy unicestwienia tytułów uczestnictwa.

Od 1 stycznia 2024 r. obowiązuje odmienna od dotychczasowej formuła rozliczania przychodów z funduszy kapitałowych. Jeśli chodzi o krajowe fundusze kapitałowe, to do tej pory cały ciężar rozliczenia PIT spoczywał na funduszu (jako płatniku tego podatku). Z kolei obowiązek rozliczenia dochodów z funduszy zagranicznych ciążył na podatniku i to się nie zmieniło. Obecnie zasady rozliczenia PIT świadczeń wypłacanych przez fundusze krajowe i zagraniczne są zbliżone do obowiązujących w przypadku dochodu z inwestycji w akcje.

Dwa sposoby opodatkowania

Do końca 2023 r. dochody wypłacane z krajowych funduszy kapitałowych podlegały 19-proc. zryczałtowanemu PIT, który był pobierany przez płatnika na podstawie art. 30a ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT. Jeżeli wartość odkupowanych lub umarzanych tytułów uczestnictwa była wyższa od wydatków na ich zakup, to występował dochód. Kosztem podatkowym uwzględnianym przez płatnika pobierającego podatek była więc wartość wydatków na nabycie tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych. Wyjątek stanowiła sytuacja, gdy dochodziło do zamiany jednostek uczestnictwa subfunduszu na jednostki uczestnictwa innego subfunduszu tego samego funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami. W takim przypadku nie powstawał przychód, co oznaczało brak rozpoznania wydatku na nabycie jednostek uczestnictwa jako kosztu uzyskania...